Срок исковой давности для индивидуальных предпринимателей

konsulan.ru

Срок исковой давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2020 — 2020 году

Неуплата страховых взносов имеется за 2010-2012г, в размере(19000тыс и 28000тыс) обременение на частный дом наложен в 2016г.Людмила, г. Санкт-Петербург Юрист: Юлия Полеваясейчас offlineДобрый день, для взыскания пенсионных взносов не существует срока давности.

Обязательные платежи, будучи предприниматель, вы должны были вносить вне зависимости от того работали вы или нет. Для

Какой срок исковой давности по налогам ип

В качестве примера можно привести транспортный налог, налог на имущество.

Промежутки времени для выставления требования уплаты налога не нужно путать со сроком давности по уплате налога, такой срок не установлен, и задолженность по налоговым платежам может быть списана, по существующей практике, только по факту смерти плательщика — индивидуального предпринимателя или в случае признания его банкротом.

Срок давности по налогам ИП

В случае же, когда имеет место умышленное совершение указанного правонарушения, штраф уже составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

Срок давности В свою очередь согласно ст. 113 Кодекса лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

То есть срок давности за совершение налогового правонарушения составляет три года. При этом в данной норме оговорено, что в общем случае срок давности исчисляется с момента совершения правонарушения.

Действие срока давности по налогам ИП

Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности). Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.

Срок давности по налогам ИП

В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Здравствуйте. Сроки исковой давности по взысканию страховых взносов для ИП не существует.

Есть ли срок исковой давности. Срок давности Налоговым кодексом не установлен.Общий срок давности (три года), который оговаривается ст.

Срок исковой давности ИП

Сроки предъявления исполнительных документов к исполнению1.

Исполнительные листы, выдаваемые на основании судебных актов, за исключением исполнительных листов, указанных в частях 2, 4 и 7 настоящей статьи, могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня вступления судебного акта в законную силу.

Исполнительные листы, содержащие требования о возвращении на основании международного договора Российской Федерации незаконно перемещенного в Российскую Федерацию или удерживаемого в Российской Федерации ребенка, предъявляются к исполнению в течение одного года со дня вступления в законную силу судебного акта.2.

Исполнительные листы, выдаваемые на основании судебных актов арбитражных судов, по которым арбитражным судом восстановлен пропущенный срок для предъявления исполнительного листа к исполнению, могут быть предъявлены к исполнению в течение трех месяцев со дня вынесения судом определения о восстановлении пропущенного срока.3.

Срок исковой давности по взысканию налогов

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Что касается ИП и организаций, то там иные сроки — они предусмотрены в ст.

Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Как уйти от налогов ИП

Ведь ИП – это особый статус физического лица, и хотя претензии налоговый орган предъявляет в отношении предпринимательской деятельности, но в случае прекращения регистрации в качестве ИП долг не будет списан, погашать его должен будет гражданин, который был зарегистрирован предпринимателем.

Часто задают вопрос о том, есть ли срок исковой давности по налогам для ИП, проводя аналогию с гражданским законодательством, а иногда и ссылаясь на общий трехлетний срок исковой давности (). Но дело в том, что для налоговых правоотношений применяются другие нормы – нормы налогового законодательства. И срока исковой давности не существует.

Выездная налоговая проверка может быть проведена за трехлетний период (), то есть даже через несколько лет после прекращения регистрации в качестве предпринимателя у налоговых органов есть право на проведение налоговой проверки, по результатам которой могут быть доначислены налоги за период предпринимательской деятельности, и уплатить их необходимо будет физическому лицу.

Срок давности по налогам ип

Срок выставления требования исчисляется со дня обнаружения задолженности (ст. 70 НК РФ). Он равен:

1. 3 месяцам по задолженности свыше 500 руб.;
2. 1 году по задолженности 500 руб. и меньше.

Моментом обнаружения долга является следующий день после наступления срока внесения налогового платежа (п.

50 постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013). Если же декларация с исчисленной суммой налога подана в ИФНС позже установленного срока, то считается, что задолженность обнаружена на следующий день после подачи декларации. Важно: если налоговые платежи начислены по итогам налоговой проверки, то требование об их уплате ИФНС направляет должнику в пределах 20 рабочих дней после вступления в силу решения ИФНС по итогам ВНП или КНП.

Как правило, в требовании указывается временной промежуток, предоставляемый должнику для погашения задолженности.

Источник: http://konsulan.ru/srok-davnosti-po-nalogam-ip-esli-ip-zakryto-34341/

Срок давности по взносам в Пенсионный фонд

В случае, если по страховым взносам в Пенсионный фонд образовалась переплата, плательщик взносов может ее зачесть в счет предстоящих платежей или недоимки по страховым взносам, а также вернуть. А есть ли срок давности по страховым взносам? Ограничен ли срок взыскания страховых взносов для Пенсионного фонда? Расскажем об этом в нашей консультации.

Срок давности: общие правила

Говоря о сроке давности, мы, как правило, имеем в виду исковую давность, т. е. предельный срок для защиты нарушенного права в судебном порядке (ст. 195 ГК РФ). Общий срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Его пропуск будет являться основанием для вынесения судом решения об отказе в иске, если о факте пропуска срока было заявлено стороной рассматриваемого спора (п. 2 ст. 199 ГК РФ).

По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга. После перерыва срок давности начинает течь заново (ст. 203 ГК РФ). К действиям, прерывающим срок исковой давности, относится, например, подписание сторонами акта сверки.

Срок давности для возврата или зачета страховых взносов

Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов должно быть подано в отделение ПФР в течение трех лет со дня уплаты этих взносов ( п. 13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Но ведь факт переплаты может быть выявлен и позднее, например, после проведения сверки с ПФР, когда переплата будет подтверждаться Справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам или даже Актом совместной сверки расчетов, подписанным обеими сторонами. Прерывают ли эти документы течение срока для подачи заявления на зачет или возврат переплаты? По аналогии с налоговыми отношениями наличие справок и актов срок давности не прерывает, потому что выдача этих документов страхователю – обязанность ПФР, которая вовсе не свидетельствует о признании долга.

Таким образом, в течение 3 лет с момента уплаты страхователь может подать заявление о возврате или зачете страховых взносов в ПФР, а по истечении этого срока – обратиться в суд, ссылаясь на тот факт, что срок исковой давности еще не истек. Например, объясняя это тем, что со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а вовсе не с даты уплаты взносов, прошло менее 3 лет. Как мы уже сказали, Акт совместной сверки расчетов, в котором указана переплата, является доказательством того, что страхователь узнал об излишне уплаченной сумме. Соответственно, и срок исковой давности может исчисляться с этой даты (Постановление ФАС МО от 20.07.2009 № КА-А40/6223-09 ).

Срок давности для взыскания страховых взносов

Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлен следующий порядок взыскания страховых взносов отделением ПФР:

• в случае неуплаты страховых взносов в установленный срок, отделение ПФР направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Сделать это необходимо в общем случае в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки (п. 3 ст. 19, п. 2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ );
• в течение 10 календарных дней со дня получения требования (если в нем не указан более длительный период) страхователь должен исполнить требование (п. 5 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ );
• 2 месяца после окончания срока уплаты, указанного в требовании, дается ПФР, чтобы постараться взыскать денежные средства со счетов страхователя в досудебном порядке на основании решения о взыскании (п. 5 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ );
• не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов отделение ПФР может обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов (п. 5.5 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

Как ПФР взыскивает несущественные суммы

Если задолженность перед ПФР не превышает 1500 рублей, то срок, который дается отделению ПФР на досудебный порядок на основании решения о взыскании, составляет не 2 месяца, а 1 год и 2 месяцев после истечения срока уплаты, указанного в самом раннем требовании (п. 5.2 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Соответственно, и шестимесячный срок для подачи отделением ПФР заявления в суд по несущественной задолженности начинает течь только после окончания указанных выше 14 месяцев.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501722

Как уйти от налогов ИП

Один из вопросов, которым интересуются предприниматели, как уйти от налогов ИП, соблюдая закон. Налоговая нагрузка – в числе тех факторов, которые учитывают предприниматели. В самом начале бизнеса неизвестно, как сложится предпринимательская деятельность, поэтому легальное снижение налогов может быть основным мотивом при регистрации ИП.

Варианты снижения налогов предпринимателями

Предприниматели по самым разным причинам часто ищут варианты оптимизации налогообложения в неправовом поле. При этом используются различные схемы. Занимаются этим как начинающие ИП, которые оправдывают ситуацию неопределённостью, мол, когда бизнес будет стабилен, тогда и будут платить налоги. И, конечно, предприниматели с высоким доходом, стремящиеся таким образом увеличить прибыль. Уменьшают налог, например, сокрытием оборота и доходов, неоформлением работников и невыплатой взносов с их заработной платы.

Но дело в том, что налоговые органы могут выявить эти схемы, доначислить налог и штрафы, и что самое важное – задолженность будет числиться за физическим лицом. Ведь ИП – это особый статус физического лица, и хотя претензии налоговый орган предъявляет в отношении предпринимательской деятельности, но в случае прекращения регистрации в качестве ИП долг не будет списан, погашать его должен будет гражданин, который был зарегистрирован предпринимателем.

Часто задают вопрос о том, есть ли срок исковой давности по налогам для ИП, проводя аналогию с гражданским законодательством, а иногда и ссылаясь на общий трехлетний срок исковой давности (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Но дело в том, что для налоговых правоотношений применяются другие нормы – нормы налогового законодательства. И срока исковой давности не существует. Выездная налоговая проверка может быть проведена за трехлетний период (п. 4 ст. 89 НК РФ), то есть даже через несколько лет после прекращения регистрации в качестве предпринимателя у налоговых органов есть право на проведение налоговой проверки, по результатам которой могут быть доначислены налоги за период предпринимательской деятельности, и уплатить их необходимо будет физическому лицу.

Налогообложение ИП

Налоги, которые платит ИП, зависят и от деятельности, и от дохода, и от других факторов. Но в первую очередь они зависят от выбранной системы налогообложения. Можно разделить системы налогообложения на общую и специальные. При этом специальные системы налогообложения предприниматель выбирает добровольно, более того, для многих видов деятельности есть выбор из нескольких вариантов.

И если общая система налогообложения (ОСНО) применяется по умолчанию, то для применения специальных систем необходимо соответствовать требованиям и подать заявление о применении этой системы.

Выгодность этих систем в том, что они освобождают от ряда налогов:

Хотя и с оговорками. Так, НДС необходимо платить при ввозе в РФ, при выполнении функций налогового агента. Есть особенности и в отношении налога на имущество.

Основное преимущество спецсистем – низкие ставки. Для УСН с объектом «доходы» максимальная ставка налога составляет 6%, а в регионе может быть снижена до 1%.

Патентная система налогообложения может быть выгодна не только низким налогом, но и тем, что налог не зависит от дохода, ИП нет необходимости заниматься учетом. И это единственная система налогообложения, применение которой освобождает от налоговой отчетности.

Однако необходимо отметить, что при любой системе налогообложения и даже при налоговых каникулах ИП должен платить страховые взносы. В 2017 году суммарный размер фиксированных взносов составляет 27 990 рублей за год.

Налоговые каникулы

Но привлекательнее всего для ИП налоговые каникулы, то есть полное освобождение от уплаты налога, установленное п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Применять их может только индивидуальный предприниматель и только при определенных условиях:

• законом субъекта РФ установлены налоговые каникулы;
• предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу закона субъекта РФ;
• ИП ведет вид деятельности, указанный в законе субъекта РФ;
• выручка по этому виду деятельности — не менее 70% от общих доходов;
• ИП выбрал УСН или ПСН.

При этом субъекты могут установить иные ограничения в отношении численности и выручки. Другие ограничения вводиться не должны (п. 3 Письма Минфина России от 23.03.2015 N 03-11-10/15651 ).

Предприниматель должен строго соблюдать требования закона о налоговых каникулах. Например, в Москве право на применение налоговых каникул ИП имеют, если работников — не более 15 человек за налоговый период (ч. 3 ст. 1 Закона г. Москвы от 18.03.2015 N 10), и применяется это требование также в случае применения УСН.

Информация о региональных законах и видах деятельности приведена на сайте Минфина.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504640

Понятие срока давности недоимки по страховым взносам ИП

Многие предприниматели ошибочно считают, что срок давности недоимки страховые взносы ИП равен 3 годам, как указано в гражданском кодексе Российской Федерации относительно штрафных санкций. Но в письме № 03-02-07/1-57 от 11.02.2010, опубликованном министерством финансов и налоговых поборов, подробно разъяснен данный пункт и указано, что выявленный факт недоимки по платежам в пенсионный фонд не может иметь срока давности. Даже если пройдет 5-10 лет с момента сдачи последней отчетности, страховые платежи ИП продолжает уплачивать (точнее, они ему начисляются).

В каких случаях рассчитывается недоимка по страховым взносам

Чаще всего недоимка по страховым взносам у индивидуального предпринимателя возникает, если он фактически прекратил свою деятельность и не получает прибыль, но при этом юридически предприятие не было закрыто или оформлены так называемые налоговые каникулы. В налоговую инспекцию в этом случае сдается только нулевая декларация, но в пенсионный фонд предприниматель обязан своевременно уплачивать страховые взносы. Необходимо заметить, что если ИП не сдавал отчетов в ПФ, то его могут обязать уплатить полную сумму пенсионной издержки, это порядка 300 тысяч рублей за год. Кроме того, на него накладываются штрафные санкции:

• по 5 % за месяц (но не более 30 % от суммы недоимки);
• 1000 рублей за факт просрочки;
• расчетная пеня (на усмотрение контролирующих органов по факту установленного процента).

Итого, если предприниматель не закрыл официально ИП, но не ведет деятельности, то за несколько лет ему набежит приличная сумма. Более простой вариант – если он использовал упрощенную систему налогообложения, а не ОСНО или ЕНВД. В этом случае в долг засчитывается фиксированная сумма (это относится и к тем ситуациям, когда предприниматель функционирует по патентной системе). И главное – срок давности по уплате страховых взносов ИП не учитывается. Сколько бы времени не прошло с момента прекращения деятельности или отсутствия платежей в пользу пенсионного фонда – предприниматель будет обязан выплатить сумму задолженности. Если он отказывается это делать, государство подаст в суд, после чего придется оплатить также судебные издержки.

Юридические аспекты спора между ИП и ПФ

Необходимо заметить, что существуют варианты противоборства индивидуального предпринимателя, получившего требование от ПФ по уплате страховых платежей. Сама справка должна быть ему направлена не позднее 3 месяцев с момента фиксирования задолженности. Если ИП отказывается выполнять заявленные требования (перечислить страховые фиксированные платежи), то представительство пенсионного фонда получает возможность подать в суд, но только по истечении 6 месяцев с момента факта передачи заявления на наличие недоимки в страховых взносах. Если ПФ не соблюдает это правило, всего его претензии к индивидуальному предпринимателю аннулируются и считаются незаконными. Это единственная законная возможность избежать уплаты задолженности в пенсионный фонд.

Все это указано в ст. 70 Налогового Кодекса Российской Федерации, что и выступает главным аргументом защиты налогоплательщика в суде. Таким образом государство защищает индивидуального предпринимателя от ситуаций, когда с момента выявление недоимки прошло несколько лет и ПФ требует за весь этот период уплатить штраф.

Какие «подводные камни» здесь есть? Если предприниматель не имеет отношение к заявленному ранее месту регистрации ИП (юридическому адресу) или сменил место жительства, не уведомив об этом пенсионный фонд, то он не может выдвигать встречные претензии о том, что он не получил первичное предупреждение по неуплате страховых платежей. В этом случае ему придется полностью погасить свой долг.

Необходимо упомянуть о понятии срока давности недоимки в налоговом кодексе Российской Федерации, это действительно 3 года. Но этот срок никоим образом не относится к пенсионному фонду, ведь его работа регулируется иными аспектами (пенсионное законодательство РФ).

Применяется ли срок давности к штрафам

За нарушение сроков уплаты страховых взносов предусмотрены штрафы. На них срок давности действительно распространяется. Ведь это – административное правонарушение, но это касается только штрафа, а не пени за просрочку. Однако, ПФ имеет право потребовать от предпринимателя уплатить штрафные санкции за последние 3 года.

То есть, если он не уплачивал взносы в течении 5-10 лет, то с него потребуют полную сумму задолженности по платежам, а также штраф за последние 3 года (в том числе и пени). Итоговый размер санкций не может превышать 20 или 40 % от общей суммы задолженности, в зависимости от выбранной формы деятельности и категории налогоплательщика.

Допустимый срок взыскания недоимки по страховым взносам не ограничен.

Даже если индивидуальный предприниматель поздно вышел на пенсию, за ним все равно будет числиться задолженность, независимо от места проживания, наличия у него нового открытого предприятия и т.п.

Итого, срок давности по недоимке страховых взносов у ИП и других предпринимателей нулевой. То есть, долг ему не спишут ни в коем случае.

Частично будет аннулирован лишь штраф. Чтобы предотвратить такую ситуацию, следует сразу же после прекращения своей деятельности полностью закрывать предприятие и отчитаться об этом в пенсионный фонд и налоговую инспекцию.

В противном случае регистрируется административное правонарушение, а дело передается в суд.

Источник: http://moeip.ru/nalog/srok-davnosti-nedoimki-straxovye-vznosy

Срок исковой давности по налогам

Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов. Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.

Для ИФНС неуплата налога в срок – основание направить налогоплательщику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45, ст. 69 НК РФ). Кроме того, если организация (ИП) в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46 НК РФ). Причем решение о взыскании контролеры должны вынести в течение 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога. А после истечения этих 2 месяцев взыскать задолженность они могут только в судебном порядке.

Заявление в суд должно быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока, определенного в требовании (п. 3 ст. 46 НК РФ). Иными словами, срок обращения в суд составляет 4 месяца. Это и есть срок исковой давности по уплате налогов.

Срок исковой давности по налогам, переплаченным налогоплательщиком

С заявлением в суд по налогам могут обратиться не только контролирующие органы, но и организации или ИП, которые хотели бы зачесть или вернуть свою переплату по налогам, пеням или штрафам.

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок давности по налогам для целей их возврата составляет 3 года со дня уплаты в бюджет суммы в завышенном размере (п. 7,14 ст. 78 НК РФ). Если налоговики откажут организации либо оставят ее заявление без ответа, компания будет вправе обратиться в суд (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Другая ситуация складывается, если налоговики взыскали с организации (ИП) излишнюю сумму налога, пеней, штрафа. Тогда налогоплательщик вправе подать заявление о возврате переплаты в ИФНС в течение месяца с того дня, когда:

• ему стало известно об излишнем взыскании налога;
• вступило в силу решение суда о том, что инспекция взыскала сумму в большем размере, чем было нужно.

Если же месяц уже истек, то можно обратиться в суд. В этом случае срок исковой давности по налогам юридических лиц и предпринимателей – 3 года со дня, когда стало известно об излишнем взыскании налога или когда налогоплательщик должен был об этом узнать. Отметим, что налогоплательщик в ситуации с излишне взысканным налогом может пропустить этап обращения в налоговый орган и сразу писать заявление в суд.

Срок давности по налогам физических лиц

Срок исковой давности по налогам физических лиц установлен ст. 48 НК РФ. Так, ИФНС может обратиться в суд при сумме задолженности физлица по налогам (сборам, пеням, штрафам), превышающей 3000 руб., в течение 6 месяцев со дня, когда истек срок на исполнение налогового требования (п. 1,2 ст. 48 НК РФ). А также в некоторых других случаях.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503893

Какой срок исковой давности по налогам ИП

Каков срок давности по налогам ИП и прочим задолженностям? Вопрос этот актуален для любого индивидуального предпринимателя, ведь взаимоотношения с контролирующими органами – существенная часть бизнеса. У требований по долгам, в том числе налоговым, как и по многим другим правонарушениям, есть свой срок давности, определяемый законодательством.

Ответственность ИП по долгам

ИП, приобретая данный статус, начинает нести определённые виды ответственности в соответствии с:

• Гражданским кодексом;
• трудовым правом;
• налоговым законодательством;
• уголовным правом;
• трудовым.

Ответственность ИП по долгам, согласно 24 статье Гражданского кодекса, распространяется на имущество – то есть в случае образования задолженности она может быть взыскана в виде принадлежащего ИП имущества (кроме типов такового, не подлежащих взысканию). При этом денежные средства (тоже относящиеся к имуществу) на счету ИП как предпринимателя, и деньги на личных счетах не разделяются, что указано в определении КС РФ №88-О от 15 мая 2001 года, и взыскание может обращаться на обе категории. Взыскивается и задолженность ИП по долгам физического лица и юридического.

Среди исключений из этого правила:

• единственное жилье предпринимателя;
• земельный участок, на котором оно стоит;
• предметы обихода, в том числе продукты, обувь и одежда.

Если деятельность ИП причинила вред гражданам или юридическим лицам, предприниматель обязан возместить убытки. Под таковыми понимают реальные потери имущества или упущенную выгоду (неполученный партнёром ИП доход). Положения об ответственности, как правило, включают в договор. Но задолженности возникают не только в ходе работы с контрагентами.

Среди других причин:

При этом даже ликвидация ИП не становится причиной для неуплаты долга. И если разрешение на занятие коммерческой деятельностью аннулировано, от ответственности этот факт не избавляет.

Ответственность после закрытия предпринимательской деятельности

Предприниматель вправе принять решение о нецелесообразности продолжения коммерческой деятельности и закрытии ИП. Но у контрагентов и других лиц и организаций еще могут оставаться невыполненные требования.

Как упоминалось выше, ликвидация ИП – не повод для ухода от ответственности. Если предприниматель не выплатил долги, исковые требования передаются в суд.

Далее возможны два варианта развития событий:

• бизнесмен соглашается погасить долг добровольно;
• средств на выплату нет, и ИП не может выполнить требования.

В первом случае ИП обязан уплатить деньги, и к сумме добавляется государственная пошлина. Во втором суд налагает арест на принадлежащее ИП имущество и привлекает судебных приставов, которым передаётся исполнительный лист. Приставы описывают имущество и реализуют его в счёт погашения долга.

После того, как дело в суде закрыли, а на вас наложили взыскание через приставов, описывать имеют право не всё имущество.

• личные вещи, кроме предметов роскоши (например, драгоценности);
• используемые в ходе профессиональной деятельности станки и иное оборудование, стоимостью до 100 МРОТ;
• единственное жилье;
• продукты на сумму установленного для региона фактического нахождения ИП прожиточного минимума.

Если предприниматель после прекращения деятельности не обладает никаким имуществом и взыскание невозможно, обременение налагается на его будущие доходы. Также гражданина ограничивают в праве выезда за рубеж.

Сроки давности по недоимкам и переплатам

В налоговом кодексе давность для ИП по налогам строго не оговорена. Существует понятие «период предъявления требований» или исковая давность: каждому налогоплательщику (в том числе и ИП) выставляется срок, когда он должен заплатить налоги, если надзорные органы обнаружили факт частичной или полной невыплаты. Это выявляется в ходе контрольно-проверочных мероприятий со стороны налоговой инспекции, инициируемых либо непосредственно ФНС, либо по данным от Федерального казначейства.

Из последнего поступают сведения о начислениях и поступлениях налогов, собираемых территориальным органом ФНС, которые обязан до определённой даты внести плательщик:

• имущественный налог;
• транспортный.

Важно понимать, что срок исковой давности – не есть срок давности по налогам. Закон этот период не устанавливает, фактически, налоговые долги списываются только после смерти должника или официального признания такового банкротом.

Если же у ИП возникла, наоборот, переплата, он вправе подать заявление в ФНС на возврат разницы. Срок давности по налоговой переплате – 3 года, с момента её образования.

Исковая давность

В налоговом кодексе указано время, на протяжении которого проводятся действия по взысканию недоимок.

1. Контролирующие органы выявляют задолженность. По факту этого составляется бумага, и её должны вручить адресату не позднее, чем через 3 месяца с момента составления. Если недоимка обнаружена после камеральной проверки, то у ИП есть 10 дней на то, чтобы её погасить.
2. Предпринимателю предоставляется некоторое время на оплату долга (устанавливается индивидуально).
3. Если обязательства ИП за это время не были исполнены добровольно, фискальные органы вправе инициировать судебный процесс.

Каждый случай сугубо индивидуален, но в среднем можно говорить примерно о 10 месяцах, на протяжении которых с задолжавшим налогоплательщиком ведут уведомительно-профилактические мероприятия. После этого наступает время обращения в суд, который принимает решение взыскать имущество предпринимателя: как правило, это недвижимость и транспортные средства. На реализацию этого процесса уходит до двух лет – что приблизительно равно сроку исковой давности по гражданским делам.

В любом разбирательстве важна правильная точка отсчёта:

1. Если факт долга выявила камеральная проверка – первым днём считается дата вступления в силу вынесенного после проверки решения.
2. А когда недоимка обнаружена после истечения налогового периода и крайнего срока выплат – датой начала станет день, когда установлен факт недоимки (при этом отчётность должна быть сдана вовремя).
3. Если налоговые документы не были предоставлены в срок, то за точку отсчёта берётся следующий после его истечения день.

Ответственность ИП после закрытия не меняется – он по-прежнему обязан платить долги. Как указывалось ранее, при отсутствии денег и имущества суд обяжет погашать задолженность из будущих доходов. То же касается и других исков – гарантийных и т. д.: потребитель по закону не несёт ответственность за ликвидацию предприятия, продавшего ему товар или предоставившего услугу.

При возникновении требований со стороны контрагентов или покупателей бывшему ИП придётся уже частным порядком проводить ремонт, поставлять заказанный товар и иными способами возмещать ущерб. Хотя здесь есть юридический казус: если объем обязательств велик и гражданин, уже не являясь ИП, продолжает исполнять их на протяжении долгого времени, его могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство.

Таким образом, правила налогообложения срок исковой давности по налогам для ИП строго не устанавливают. Закон определяет лишь периоды мероприятий по уведомлению и взысканию.

Источник: http://tvoeip.ru/nalogi/srok-davnosti

Сроки исковой давности по налоговым платежам ИП

Обязанность уплачивать налоги в бюджет возникает у всех — у индивидуальных предпринимателей, организаций, физических лиц. И вопреки распространённому мнению о том, что уплатить налоги могут потребовать в любой момент, это не совсем так.

Сроки давности по неуплаченным налогам ИП

В случае если должник не внёс необходимую сумму в этот срок, налоговые органы вправе обратиться в суд с исковым заявлением либо взыскать задолженность самостоятельно, направив документы в банк, где у индивидуального предпринимателя открыт расчётный счёт.

Обращаться в суд могут не только налоговые органы, но и индивидуальные предприниматели

Обязанность налогоплательщиков уплачивать налоги, согласно Налоговому кодексу РФ, является бессрочной. Но для взыскания суммы задолженности отводится строго определённое количество времени — 3 года, с момента совершения налогового нарушения. Это необходимо потому, что чем больше времени проходит с момента такого правонарушения, тем сложнее доказать виновность. По прошествии трёх лет налогоплательщику не могут предъявляться обвинения в совершении налогового правонарушения. Но важно понимать, с какого момента времени начинают отсчитывать эти 3 года.

Если налоговые органы выявили недоимку по уплате налога за второй квартал 2017 года, то трёхлетний срок начинает отсчитываться не с 01.07.2017, а с 01.01.2018.

Переплата по налогам также может быть основанием для обращения в суд

Сроки исковой давности по переплаченным налогам

Не только налоговые органы обращаются с исками, то же самое могут делать и индивидуальные предприниматели. Им разрешено выдвигать требование зачесть или вернуть переплаченный налог. Срок для обращения в судебные органы установлен такой же — 3 года.

Если ИФНС обнаруживает переплату, то она обязана уведомить об этом ИП в течение 10 дней с момента выявления переплаты. А индивидуальный предприниматель, в свою очередь, должен написать заявление на зачёт переплаты в счёт будущих налоговых платежей либо на возврат этой суммы на расчётный счёт.

Не пропустите срок исковой давности, иначе взыскать излишне уплаченный налог будет проблематично

Что делать, если ИП закрыто

Бывают случаи, когда индивидуальный предприниматель закрывает бизнес, не ведёт никакой коммерческой деятельности, и вдруг приходит уведомление о том, что обнаружена недоимка по налогам. Сразу возникает вопрос — как такое возможно. Ведь ИП нельзя закрыть без предварительной уплаты всех необходимых налогов.

Дело в том, что фискальные органы могут обнаружить недоплату не сразу. Обычно это происходит в ходе дополнительных проверок либо на основании данных Федерального казначейства о поступивших налоговых платежах. Поэтому даже после закрытия ИП может возникнуть обязанность оплатить недостающую сумму налога, так как срок исковой давности по уплате налога составляет 3 года, и закрытие ИП никак не влияет на этот срок.

Налогообложение — сфера довольно сложная. Главное, не стоит забывать вовремя платить налоги в бюджет и помнить о том, что не всегда недоимка или переплата по налогу — вина налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель наравне с фискальными органами может обращаться в суд, чтобы обжаловать требование налоговых органов, если он считает, что была допущена ошибка.

Источник: http://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/srok-davnosti-po-nalogam-ip.html

Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?

Есть ли срок давности по налогам

Как показывает практика, налоговики нередко вспоминают про старые долги граждан по сборам и требуют уплаты долга за прошлые года. Насколько правомерны подобные действия, и в течение какого времени инспекция может выдвинуть требование об уплате налога?

Срок исковой давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.

Понятие давности срока взыскания налогов с физлиц в российском законодательстве весьма размыто. Порядок разбирательства с должником и сроки предъявления претензий зависят от ряда факторов:

На вопросы порядка решения споров по сборам и есть ли срок давности по налогам, могут ответить несколько статей Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов. Не нужно путать этот срок с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.

Период, в рамках которого ФНС может начать взыскание, исчисляется в зависимости от типа нарушения:

• При неправильном финансовом учете или при задержке платежа срок начинается со следующего дня окончания налогового периода. Это правило применимо к тем сборам, по которым налоговый период равняется 12 месяцам.
• В других ситуациях срок давности по налогам физических лиц и организаций начинается со дня, идущего после выявления нарушений. Однако чаще всего недоплаты обнаруживаются только во время налоговой проверки, поэтому дату нарушения бывает сложно определить.

Рассмотрим порядок исчисления этого периода на примере. Гражданин был привлечен к ответственности за неуплату налогов. Крайняя дата внесения платежа – до 30 марта 2015 года. Налогоплательщик до установленного числа не заплатил в срок необходимые сборы, таким образом датой правонарушения является 30 марта 2014 года. Однако в его случае период исковой давности начался только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. Закончится он 31 декабря 2017 года.

Итак, исковая давность по налогам составляет три года. Но следует понимать, что обязательство по уплате сборов не имеет срока.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.

Временные рамки выдвижения претензий определяются размером долга:

Срок предъявления претензий

12 месяцев со дня просрочки.

Правом на принудительное взыскание через суд ФНС может воспользоваться в следующие сроки:

Срок предъявления претензий

Если за 3 года величина недоплаты достигла суммы более 3 тыс.

6 месяцев с момента истечения 3 лет.

Трехлетний срок применим и к пеням. Сумму набежавших процентов могут истребовать также, как и основной долг – не позднее 3 лет с момента образования недоимки.

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Порядок взыскания зависит и от вида налога:

• Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования. Например, если ФНС требует оплатить в 2018 году задолженность за прошлые года, то имеет право взыскивать только те суммы, которые не были уплачены с 2015 по 2017 гг.
• Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Срок давности по налогам юридических лиц

Временные рамки для истребования долгов по сборам такие же, как и для физических лиц – 3 года. Но сама процедура истребования недоимок отличается.

Порядок взыскания долгов с ООО и ИП начинается с выдвижения письменного требования. При неисполнении требований взыскание может проводиться как через суд, так и без судебных разбирательств.

• В течение 2 месяцев с даты завершения времени, данного организации для оплаты долга, инспекция направляет в финансовое учреждение документ о списании средств.
• В течение 6 месяцев при упущенном двухмесячном сроке. В этом случае инспекция имеет право обратиться в суд. Внесудебный порядок разбирательства в данном случае уже будет упущен.
• При нехватке на счету денег для погашения долга налоговики имеют право в течение 12 месяцев после истечения срока требования взыскать необходимую сумму за счет имущества нарушителя.

Если ФНС выявила недоплату уже после того, как организация была закрыта, то это не является основанием ухода от внесения платежей. В этом случае за ИП и ООО также сохраняется обязательство по уплате долгов. Период такой же – 3 года.

Ответственность за неуплату налогов

Чем грозит уклонение от обязательств:

• пеня;
• штраф;
• лишение свободы и арест;
• принудительные работы;
• ограничение передвижения и запрет на осуществление профессиональной деятельности.

Первое, с чем сталкивается неплательщик – это начисление пени. Их расчет зависит от статуса должника:

• для физических лиц – 1/300 ставка ЦБ;
• для юридических лиц – 1/300 ставка ЦБ в течение первого месяца, и 1/150 до даты уплаты долга.

Пени начинают начисляться с первого дня просрочки. У неплательщика есть возможность в любой момент внести необходимый платеж в полном объеме и, тем самым, избежать более суровых наказаний – штрафных санкций или уголовной ответственности.

Ответственность по НК РФ наступает в случае неуплаты лицом или организацией начисленного налога или его части:

• Штраф 20% от задолженности при неумышленном деянии.
• Штраф 40% от суммы долга при умышленном деянии.

Неплательщики также могут попасть и под уголовную ответственность

В размере дохода за последние 3 года, или от 100 до 500 тыс. рублей.

Работы или лишение свободы до 3 лет, арест до полугода.

В размере дохода за последние 3 года, или от 100 до 500 тыс. рублей.

Работы сроком до 5 лет, запрет на ведение предпринимательской деятельности или работу на определенных должностях в течение 3 лет, лишение свободы или арест до полугода.

Привлечение к ответственности невозможно, если истек трехлетний период давности. Если лицо обвиняется впервые, то оно может рассчитывать на минимальные наказания и санкции – пени, штраф.

Источник: http://bankiros.ru/wiki/term/srok-davnosti-po-nalogam