Исковое заявление в суд налоговая

Жалоба на действия налогового органа в суд

Мы рассказывали в наших консультациях о том, как подать в вышестоящий налоговой орган апелляционную жалобу на решение налоговой инспекции или жалобу на решение, уже вступившее в силу, а также жалобу на действия (бездействия) должностных лиц налогового органа. А когда можно подать жалобу на налоговиков в суд и как оформить такую жалобу, расскажем в этом материале.

Когда жалоба подается в суд?

В общем случае акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуются в вышестоящий налоговый орган. Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования (п. 1 ст. 138 НК РФ). Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования.

В суд можно идти, например, для обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ):

• решений вышестоящего налогового органа, которые были приняты по итогам рассмотрения жалоб;
• актов ФНС;
• действий или бездействия должностных лиц ФНС.

Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.

Также в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не принял решение по жалобе в сроки, установленные п. 6 ст. 140 НК РФ.

Организация может подать жалобу в суд на решение налоговой инспекции, а также на действия или бездействия ее должностных лиц в течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав и законных интересов. Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если есть уважительная причина пропуска (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Жалоба подается в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа (п. 4 ст. 138 НК РФ, ст. 35, ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Рассмотрение жалоб, поданных в суд

Жалобы на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК РФ, АПК РФ, КАС РФ и иными федеральными законами (ст. 142 НК РФ).

Жалоба в суд составляется в произвольном виде. Но, как и в налоговой жалобе, в ней необходимо указать, в частности:

• Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
• предмет обжалования (акт налоговой инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц);
• основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
• требования лица, подающего жалобу.

К жалобе нужно приложить подтверждающие документы. В частности, копию оспариваемого решения (ч. 2 ст. 199 АПК РФ). Также нужно приложить документы, подтверждающие отправку копии жалобы в налоговый орган.

Приведем образец жалобы, поданной в суд на решение налоговой инспекции в связи с непринятием вышестоящим налоговым органом в установленные сроки своего решения.

Источник: http://glavkniga.ru/forms/539

Жалоба на действия налоговых органов

Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как вступившие, так и не вступившие в силу, но и действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ). Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных ст. 32 НК РФ, а под бездействием – несовершение должностными лицами действий, предусмотренных их должностными обязанностями.

Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли. Но требовать первичку в указанной ситуации налоговая инспекция не вправе. Если идти на поводу у инспекции вам не хочется, неправомерные действия ее должностных лиц можно оспорить.

Как написать жалобу на действия налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации.

Куда писать жалобу на действия налоговых органов?

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются (п. 1 ст. 138, п. 1 ст. 139 НК РФ). А уже налоговая инспекция, получив жалобу от налогоплательщика, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы.

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов подается в течение 1 года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Форма жалобы в налоговую инспекцию на неправомерные действия

О форме и содержании жалобы налогоплательщика на незаконные действия налоговых органов или бездействие их должностных лиц рассказано в ст. 139.2 НК РФ.

Подписанная подающим ее лицом или его представителем жалоба представляется в письменном виде:

• или лично;
• или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
• или через ТКС;
• или через личный кабинет налогоплательщика.

Жалоба на действие налогового органа (образец приведен ниже) должна содержать:

• Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
• предмет обжалования (действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции);
• наименование налоговой инспекции, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются;
• основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
• требования лица, подающего жалобу;
• способ получения решения по жалобе (на бумаге, в электронной форме через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

В жалобе можно также указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения.

В случае подачи жалобы представителем к ней нужно приложить соответствующую доверенность.

Также к жалобе можно приложить любые иные документы, которые бы подтверждали ее обоснованность.

Приведем для жалобы на действия налоговой инспекции образец ее заполнения.

Источник: http://glavkniga.ru/forms/538

Подаем в суд на налоговую инспекцию

Не все конфликты удаётся урегулировать мирно. Если права гражданина были нарушены, допустимо обращение в суд. Причём оппонентом может выступать как физическое лицо, так и государственный орган. Если гражданин считает, что ФНС допустила нарушение, потребуется составить исковое заявление. Однако предварительно необходимо соблюсти ряд обязательных нюансов. Важно заранее выяснить, как подать в суд на налоговую инспекцию.

Основания для обращения в суд

ФНС занимается финансами. Большинство сотрудников организации являются уполномоченными госслужащими, имеющими значительно больше прав и обязанностей, чем другие лица. Работа с денежными средствами влечет за собой возникновение целого перечня причин, выступающих поводом для написания искового заявления. Обратиться в суд с иском можно в следующих ситуациях:

• гражданину неверно начислили налоговые платежи;
• с лица незаконно взыскали штрафы и пени;
• учреждение отказалось вернуть излишне уплаченные деньги по налогам и сборам;
• госорган не своевременно выполняет возложенные на него обязательства;
• ФНС проводила проверку предпринимателя или юридического лица и допустила нарушение;
• учреждение отказало заявителю в предоставлении налоговых льгот;
• лица, имеющие право на вычет, получили отказ.

Досудебное урегулирование конфликта

Изначально необходимо попытаться урегулировать сложившуюся ситуацию мирным путем. Для этого в ФНС направляется жалоба. Документ должен содержать ряд обязательных сведений:

1. Полное название государственного органа, в адрес которого направляется бумага. Местоположение организации.
2. Информация о заявителе. Важно прописать ФИО, место проживания и данные для оперативной связи. Обычно необходимо оставить телефон и электронную почту.
3. Причины для подачи жалобы. Важно описать все обстоятельства, ставшие поводом для обращения в уполномоченный орган.
4. Суть предъявляемых требований. Гражданин обязан подробно описать, чего он хочет добиться в результате направления обращения.
5. Способ предоставления ответа. Лицо имеет право попросить представителя налоговой отправить документ по почте, выслать его на электронный адрес или уведомить при помощи текстового сообщения в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы.
6. Список приложений. Заявитель обязан перечислить все бумаги, прикладываемые к жалобе. Дополнительная документация необходима для подтверждения собственной правоты.
7. Дата составления обращения и подпись заявителя.

Готовые жалобы нужно передать в отделение учреждения, чье действие или бездействие лицо пытается обжаловать. Допустима передача бумаг следующим способом:

1. Во время личного визита в ФНС. Бумаги предоставляются через канцелярию учреждения.
2. Посредством почтового отправления. Документы нужно пересылать заказным письмом с описью вложений.
3. Через интернет. Для удобства граждан был разработан онлайн сервис Личный кабинет налогоплательщика. Он располагается на официальном сайте ФНС.

Потребуется дождаться ответа. Решение принимают в течение 1 месяца. Требования могут удовлетворить, частично удовлетворить или отклонить полностью. Если лицо не согласно с принятым решением, допустимо обращение в суд.

Как подать

Начало судебного делопроизводства считается самым эффективным способом доказательства собственной правоты. Если жалоба была отклонена, или предпринятые налоговой действия заявителя не удовлетворили, предстоит:

Составляем иск

Чтобы иск рассмотрели, важно подготовить бумагу правильно. Типовая форма отсутствует, однако содержание закреплено статьей 199 ГПК РФ. В заявке должны присутствовать следующие составные части:

1. Шапка. Размещается в правом верхнем углу. Здесь приводится информация об учреждении, личные сведения заявителя, и представителя, если лицо участвует в разбирательстве, стоимость иска и информация о размере госпошлины.
2. Тело. Здесь фиксируется подробное описание обстоятельств произошедшего и приводятся ссылки на действующие нормативно-правовые акты, которые нарушили представители ФНС.
3. Заключение. Заявитель выдвигает перечень требований и обосновывает их в соответствии с нормами законодательства.
4. Приводится перечень приложений.
5. Заявка заканчивается подписью гражданина или представителя и датой предоставления.

Физические лица обращаются в районные суды, а предприниматели в арбитражные.

Образец

Какие документы приложить

Список дополнений меняется в зависимости от особенностей ситуации. Полный перечень бумаг, которые можно прикладывать к иску, отражен в статье 126 АПК РФ. Допустимо предъявление документации в бумажном и электронном виде. Предварительно необходимо сделать копию искового заявления и разослать их другим участникам процесса. В перечень включают:

• квитанцию, подтверждающую внесение госпошлины;
• бумаги, демонстрирующие законность выдвинутых требований;
• копия свидетельства о госрегистрации, если в учреждение обращается предприниматель или юридическое лицо;
• нотариально заверенная доверенность предоставляется в ситуациях, когда человек действует через представителя;
• копия полученных решений, если вердикт вынесен;
• жалоба, направлявшаяся в ФНС;
• выписка из реестра для ИП и юр лиц.

Обычно конфликт можно решить уже на стадии подачи жалобы. Разбирательство в суде может длиться 3-6 месяцев. Досудебный порядок быстрее. Ответ удастся получить в течение 30 дней.

Стоимость

Цена иска представляет собой объем имущественных требований лица, выраженный в конкретной сумме. Ответчик будет обязан предоставить это количество денежных средств заявителю, если суд удовлетворит выдвинутые требования. Заявитель обязан аргументировать цену иска. Для этого приводятся доказательства нанесенного ущерба или присутствие иных обстоятельств, позволяющих требовать уплаты суммы.

От размера цены зависит величина госпошлины. На показатель также влияет статус заявителя и инстанции, в которой будет происходить разбирательство. В ряде случаев истец может быть частично или полностью освобождён от внесения госпошлины.

Если лицо отказывается от иска, госпошлину можно вернуть. Во внимание принимается причина подобного решения. Если суд отказал в рассмотрении требований, средства вернут плательщику. Однако если речь идет о ситуациях, когда ответчик добровольно выполнил обязательства, а истец уже успел обратиться в суд, деньги не возвращаются. Допустимо взыскание суммы с противоположного участника разбирательства.

Порядок и сроки рассмотрения

Когда исковое заявление принято, назначается судебное разбирательство. Стороны извещают. Для этого направляется повестка. В бланке отражается дата и время проведения процедуры. Если участник разбирательства не явился, это способно стать поводом для откладывания разбирательства. Однако в ряде случаев допустимо изучение дела без противоположного участника происшествия. Во время первичного заседания судья самостоятельно изучает дело. Процедуре предшествуют предварительные слушания, на которых истец и ответчик могут представить свою позицию. Суд предоставляет сторонам право самостоятельно разрешить конфликтную ситуацию. Если достичь компромисса не удаётся, выносится соответствующее судебное решение.

Судебное разбирательство — длительный процесс. На вынесение решения требуется минимум 3 месяца. Допустимо увеличение срока до 6 месяцев, если рассматривается сложное дело.

Если суд удовлетворит требование заявителя, ФНС может компенсировать убытки или предоставить льготы. Дополнительно может быть выдвинут штраф в размере до 100000руб. Санкции накладываются и на должностное лицо. Размер взыскания составляет до 15000 руб. Принятое решение допустимо обжаловать. На выполнение процедуры даётся 10 суток. Бумаги потребуется подготовить и направить в вышестоящую инстанцию. Учреждение имеет право удовлетворить выдвинутое требование, пересмотреть решение, частично удовлетворить или отклонить.

Валерий Исаев окончил Московский государственный юридический институт. За годы работы в адвокатской сфере провел множество успешных гражданских и уголовных дел в судах различной юрисдикции. Большой опыт в юридической помощи гражданам в различных областях.

Источник: http://sud.guru/trud/sud-s-nalogovoj-inspekciej.html

В какой суд подавать исковое заявление

Чтобы узнать, в какой суд вам нужно подавать исковое заявление, ответьте на последовательность уточняющих вопросов в этой форме:

Определение суда для подачи иска

Истец:

Ответчик:

Дальше

Теперь необходимо определить, в какой суд общей юрисдикции подавать исковое заявление: мировой или районный.

Какое у вас дело?

Подробнее о том, в какой суд обращаться при расторжении брака, а также образцы исковых заявлений на каждый случай вы найдете здесь.

*Если вашего случая нет в списке, то вы можете задать уточняющий вопрос нашему дежурному юристу онлайн.

Как определить суд для подачи искового заявления

Определение суда для подачи иска — процесс многоступенчатый. Заявитель должен рассчитать размер требований, установить место разбирательства, а также оценить правовую природу спора. Чтобы избежать ошибок, нужно следовать ряду правил.

Как это работает: общая характеристика

Судебная система России окончательно сформировалась лишь ко второй половине 2014 года. Последние изменения в ее структуру были внесены законом № 186-ФЗ. Нормативным актом упразднили ВАС, передав его функции и полномочия Верховному суду. Официально система закреплена ст. 118 Конституции РФ и законом № 1-ФКЗ от 31.12.1996.

В результате реформы в стране сформировалось две ветви судебной власти:

1. Конституционная. Система представлена Конституционным судом России и уставными инстанциями регионов. Здесь производится оценка соответствия нормативных документов основным законам страны/субъектов РФ. Служители Фемиды вправе толковать статьи, а также проверять верность их интерпретации органами власти. При этом о подчинении здесь речи не идет. Акты, вынесенные на уровне субъекта РФ, не могут пересматриваться Конституционным судом России (ст. 27 закона 1-ФКЗ). Впрочем, у граждан остается право направить жалобу в ЕСПЧ.
2. Общеправовая. Эта ветвь разделена на четыре направления. Споры экономического характера рассматривают государственные арбитражи. Гражданские, уголовные и административные дела находятся в компетенции судов общей юрисдикции. Специальные инстанции созданы для разрешения вопросов, связанных с военной службой и обороной. Кроме того, в России действуют специализированные органы, в частности Суд по интеллектуальным правам (ст. 26.1 закона 1-ФКЗ). Иерархия здесь выражена довольно четко. Сначала спор рассматривается в первой инстанции. Далее сторонам предлагается обжаловать решение в апелляции, кассации и надзоре. При обнаружении новых обстоятельств дело могут пересмотреть (ст. 392 ГПК, 311 АПК, 413 УПК РФ).

Разграничение компетенции именуется в юридической практике подсудностью. Дополнительно правозащитники пользуются понятием подведомственность. Этот термин значительно шире. Его часто используют в значении «компетенция».

Несколько слов о третейских судах

Негосударственная система урегулирования экономических споров в России не развита. Юридической основой существования таких площадок до 2016 года являлся закон 102-ФЗ. Сейчас регламент утратил силу. На смену ему пришли положения 382-ФЗ. Новый нормативный акт установил настолько жесткие требования к третейским судам, что их создание фактически прекратилось. Действующие же инстанции были ликвидированы. Так, к ноябрю 2018 года в России оставалось всего четыре площадки.

Виды судопроизводства

Процессуальное законодательство России разбито на несколько отраслей. При подаче иска важно определить тип разбирательства.

Вид

Общее описание

Порядок применяется при рассмотрении семейных, хозяйственных, жилищных, земельных и прочих споров. Основными участниками процесса становятся физлица, а иногда организации, муниципалитеты и государственные органы.

Гражданское процессуальное законодательство (ГПК РФ) предусматривает несколько типов производства:

В первом случае речь идет о разрешении конфликтов между участниками. Разбирательства предполагают подачу традиционного искового заявления. Процесс является состязательным и строится на оценке доказательств и доводов сторон.

Приказное производство ограничивается установлением нарушения и выдачей обязательного акта-распоряжения. Если вторая сторона не согласна требованием, подается жалоба. В этом случае приказ отменяется, исполнение его прекращается, а дело рассматривается в исковом порядке.

Особое судопроизводство связано с установлением юридических фактов, например, усыновлением ребенка, признанием права на постройку и т.д. Споров здесь нет.

Рассмотрение дел о совершении преступлений осуществляется по правилам УПК РФ. В роли подсудимых могут выступать только физические лица. Другими участниками производства становятся потерпевшие, представители обвинения и защиты. Дела рассматривают в обычном или особом порядке. В рамках уголовного процесса разрешается подавать гражданские иски. Как правило, они касаются возмещения вреда, причиненного преступлением.

В этом порядке обжалуются акты и действия государственных органов, а также муниципалитетов. Дела рассматривают суды общей юрисдикции (ст.17 КАС РФ). Особенностью споров является их непосредственная связь с публичными правоотношениями. Иск могут предъявить физлица, организации, властные структуры.

Правила применяются при рассмотрении дел, имеющих экономическую и корпоративную природу. Участниками таких процессов становятся коммерческие организации, прочие юридические лица, государственные органы, представители местного самуправления, предприниматели. Арбитражные суды занимаются разрешением дел о банкротстве, налоговых нарушениях, слияниях и поглощениях, корпоративных конфликтах. Процесс регламентируется АПК РФ.

Жалобы в КС РФ и уставные суды подают граждане, юридические лица, государственные органы. Предметом становится проверка нормативного акта на соответствие Конституции России или основного закона региона. Кроме того, в этом порядке рассматриваются запросы других служителей Фемиды о толковании норм (ст. 3 закона 1-ФКЗ от 21.07.1994).

Суд по интеллектуальным правам является специализированным арбитражем. Рассмотрение споров здесь проводится с опорой на АПК РФ. К компетенции инстанции относится разрешение вопросов об авторских и смежных правах, патентах, правовой охране интеллектуальной собственности. Полный перечень полномочий содержится в ст. 43.4 закона 1-ФКЗ от 28.04.1995 года.

Правила подачи искового заявления

Точное определение суда, уполномоченного рассматривать спор, является первым шагом. Основной задачей истца становится определение типа и порядка судопроизводства. Исковые заявления рассматривают суды общей юрисдикции, государственные арбитражи, военные инстанции, СИП, а также третейские площадки. Конституционалисты работают исключительно с жалобами и запросами.

Подведомственность определяется в три этапа:

Когда речь идет о производстве в судах общей юрисдикции, определить необходимо также уровень. В первой инстанции дела рассматривают (ст. 23 – 27 ГПК РФ):

Мировые судьи

Районные суды

Военные гарнизонные суды

Региональные суды

Верховный суд России

1. Расторжение браков при отсутствии споров о детях.

2. Выдача судебных приказов.

3. Имущественные споры, в том числе о разделе совместной собственности супругов с ценой иска до 50 000 рублей (искл. наследственные дела).

4. Иски о защите прав потребителей до 100 000 в отечественной валюте.

Все дела, не попавшие в компетенцию мировых, военных и специальных судов, а также региональных инстанций и ВС РФ.

1. Иски о нарушении прав и свобод военнослужащих к органам управления Вооруженными силами РФ.

2. Дела о преступлениях и административных нарушениях, совершенных лицами на военной службе или сборах.

3. Требования о компенсации вреда, причиненного несоблюдением принципа разумного срока судопроизводства.

1. Споры о нарушении государственной тайны.

2. Требования о признании и исполнении зарубежных или третейских судов.

1. Иски об обжаловании нормативных и ненормативных актов органов федеральной власти, включая Президента и Правительства РФ.

2. Требования о приостановке деятельности или ликвидации политических партий, религиозных объединений, общественных образований, СМИ.

3. Жалобы на решения Избиркома РФ и требования о расформировании комиссии.

4. Заявления о роспуске инициативных групп по проведению референдума.

5. Иски о возмещении вреда, нанесенного нарушением разумных сроков рассмотрения дел в судах, за исключением военных.

6. Споры между федеральными и региональными властями, а также конфликты субъектов РФ.

Как видно из таблицы, большинство исков в первой инстанции рассматривают районные суды. На это звено системы приходится основная нагрузка.

Практикум

Пример 1: Гражданин приобрел в магазине ботинки с гарантией на 3 месяца. Стоимость изделия составила 10 000 рублей. Однако уже через неделю обувь пришла в негодность. Продавец отказался возвращать деньги или менять товар. Претензии клиента игнорировались.

Один из участников отношений является коммерческим субъектом, второй – потребителем. Отношения попадают под действие закона 2300-1. Это означает, что дело будет рассматриваться в гражданском производстве. Имущественные споры разрешаются мировыми и районными судами. В нашем случае приобретет значение цена иска. Предположим, что покупатель настаивает не только на возврате стоимости ботинок, но и на компенсации морального вреда в 10 000 рублей. Общая сумма требований не превышает установленный законом лимит. Ссылки на неимущественный характер претензий не допускаются. О верности такого подхода свидетельствует постановление ВС РФ № 58 от 26.12.2017. Исковое заявление нужно подать мировому судье по месту нахождения покупателя (п. 7 ст. 29 ГПК РФ).

Пример 2: Завод-изготовитель поставил частной компании партию автомобилей. Однако покупатель оплатил товары лишь частично. В претензионном порядке добиться погашения задолженности и выплаты договорных штрафов не удалось.

В этой ситуации вновь будет иметь значение статус участников. Обе стороны конфликта занимаются самостоятельной хозяйственной деятельностью. Договор имеет к ней непосредственное отношение, а, следовательно, спор будет экономическим. Поскольку о третейских оговорках в примере не упоминается, рассматривать дело должен арбитражный суд. Подать иск необходимо по месту нахождения ответчика (ст.35 АПК РФ).

Пример 3: Супруги решили развестись, но не смогли договориться о месте проживания совместных детей.

Оба участника спора являются физлицами, а отношения регулируются семейным законодательством. Такие дела относятся к общей юрисдикции. Поскольку между сторонами возник конфликт, затрагивающий интересы несовершеннолетних, иск необходимо подать в районный суд. Разбирательство будет проходить по месту жительства ответчика. Статья 29 ГПК РФ оставляет право выбора за истцом лишь при совместном проживании с ребенком на момент обращения.

Пример 4: Иванов приобрел дом и земельный участок за 3 000 000 рублей. После передачи денег и регистрации сделки объявился гражданин Сидоров, именующий себя настоящим собственником недвижимости. Он потребовал аннулировать договор купли-продажи и вернуть имущество.

Оборот недвижимости в России регулируется земельным и гражданским законодательством. Оба участника спора являются физлицами. К экономической деятельности их конфликт отношения не имеет. Это означает, что рассматривать иск будет суд общей юрисдикции. Учитывая стоимость дома и участка, дело следует отнести к компетенции районной инстанции. При этом разбирательство пройдет по месту нахождения земли и капитального сооружения (ст. 30 ГПК РФ).

В заключение напомним, что в неоднозначных ситуациях участники спора могут руководствоваться не только нормативными актами, но и практикой. Разъяснения содержатся в обзорах, постановлениях и определениях ВС РФ. Региональные инстанции также регулярно публикуют информационные письма.

Над текстом и сервисом работали:

Источник: http://law03.ru/services/v_kakoj_sud_podavat_isk

Как подать в суд на налоговую инспекцию? Советы юриста в 2019 году

Дата публикации материала: 07.02.2019

Последнее обновление: 12.06.2019

Рассказываем, как правильно подать в суд на ИФНС в 2019 году.

Основные обязанности налоговых органов в РФ

В соответствии с действующим налоговым законодательством налоговые органы Российской Федерации обязаны:

• Соблюдать законодательство о налогах и сборах;
• Соблюдать налоговую тайну;
• Контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;
• Вести учет индивидуальных предпринимателей, организаций и физлиц;
• Бесплатно информировать налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
• Представлять налогоплательщикам формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения;
• Представлять налогоплательщикам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам;
• Представлять налогоплательщикам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
• Представлять индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
• Выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении налогоплательщиков.

Основные права налогоплательщика в РФ

Теперь поговорим о налогоплательщиках. Согласно положениям ст. 21 НК РФ каждый налогоплательщик (ИП, юридическое или физическое лицо) имеет право:

• Бесплатно получать от налоговых органов всю необходимую информацию (о полномочиях налоговых органов, правах и обязанностях налогоплательщиков, действующих налогах и т.д.);
• Получать решения налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
• Использовать налоговые льготы;
• Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
• Возвращать суммы излишне уплаченных налогов, пени, штрафов;
• Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• Требовать от сотрудников ИФНС соблюдения законодательства о налогах и сборах;
• Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;
• Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• Получать возмещение убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Кто может подать в суд на налоговую инспекцию?

У вас есть претензии к работе ИНФС? Ст. 137 НК РФ указывает, что каждый налогоплательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, если, по его мнению, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Как подать в суд на налоговую инспекцию? Пошаговая инструкция в 2019 году

Если вы планируете самостоятельно обратиться в суд с жалобой на ИФНС, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

Шаг 1: подготовьте досудебную претензию

Так как в России предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования споров, в первую очередь вам необходимо подготовить претензию в адрес налогового органа. В тексте жалобы необходимо указать:

• Наименование и адрес ИФНС, в который подается жалоба;
• Сведения о заявителе (ФИО, место жительства, контактный телефон и адрес электронной почты);
• Суть вашего обращения (изложите обстоятельства, которые стали причиной для подачи жалобы);
• Ваши требования (например, отменить обжалуемое решение ИФНС);
• Способ получения решения по жалобе (на бумажном носителе, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика);
• Список прилагаемых документов (к жалобе можно приложить любые документы, способные подтвердить ваши доводы);
• Дата составления жалобы.

Шаг 2: обратитесь в ИФНС

Далее вам необходимо подать жалобу в налоговый орган, чьи документы, действия или бездействия вы хотите обжаловать. Сделать это можно любым удобным для вас способом:

• Лично — через канцелярию инспекции ФНС;
• По почте — заказным письмом с описью вложения;
• В электронном виде — с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Шаг 3: дождитесь ответа от налоговых органов

Решение по вашей жалобе должно быть вынесено вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения жалобы.

В том случае, если вы не согласны с вынесенным решением, у вас есть право обратиться в суд.

Шаг 4: подготовьте исковое заявление

Как и любое другое исковое заявление, иск с жалобой на ИФНС обязательно должен соответствовать требования, установленным ст. 131 ГПК РФ.

Шаг 5: обратитесь в суд

По общему правилу исковое заявление подается в районный суд по месту нахождения инспекции ФНС. О дате и времени проведения судебного заседания вас уведомят в течение 5 рабочих дней с момента поступления иска в судебный орган.

Источник: http://centersoveta.ru/yurlikbez/kak-podat-v-sud-na-nalogovuyu-inspektsiyu-sovety-yurista/

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Жалоба на бездействие налогового органа (образец)

Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ)), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие налоговой инспекции (ст. 137 НК РФ).

Куда писать жалобу на налоговую инспекцию

Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться.

В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 ).

В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

Требования к жалобе на налоговую инспекцию

Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

• наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
• наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
• сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
• основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
• требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
• желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ).

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п. 5 ст. 139.2 НК РФ).

Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п. 4 ст. 139.2 НК РФ).

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Способы подачи жалобы

• на бумаге (лично или по почте);
• в электронном виде по ТКС;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Порядок подачи жалобы на ИФНС

Несмотря на то что жалобу нужно подать в УФНС, плательщик представляет ее именно в ИФНС, а налоговики уже передадут ее в Управление в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 139 НК РФ). При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.

Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям.

Сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней

По результатам рассмотрения жалобы на бездействие налоговой инспекции УФНС может оставить жалобу без удовлетворения или же признать бездействие ИФНС и вынести решение по существу (пп. 1, 5 п. 3 ст. 140 НК РФ).

На принятие того или иного решения у УФНС есть 15 рабочих дней со дня получения жалобы (п. 6 ст. 140 НК РФ). Правда, в некоторых случаях этот срок может быть продлен, но максимум еще на 15 рабочих дней.

Свое решение УФНС вручает/направляет налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня принятия этого решения (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Узнать о судьбе своей жалобы можно посредством специального сервиса ФНС.

По каким причинам УФНС может отказаться рассматривать жалобу

• жалоба не подписана или подписана неуполномоченным на то лицом;
• в жалобе не указано, в чем заключалось бездействие налоговиков;
• срок подачи жалобы истек;
• до принятия решения по жалобе плательщик отозвал ее;
• плательщик уже подавал ранее жалобу по тем же самым основаниям;
• до того, как УФНС приняло решение по жалобе, налоговики устранили нарушения.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Приведем образец жалобы на бездействие ИФНС.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа

Апелляционную жалобу налогоплательщик подает в том случае, если он не согласен с вынесенным, но не вступившим в силу решением ИФНС по результатам проверки (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Требования к апелляционной жалобе такие же, как и требования, например, к жалобе на бездействие налоговой инспекции (ст. 139.2 НК РФ).

Примерную форму апелляционной жалобы можно скачать на сайте ФНС.

Подается апелляционная жалоба в УФНС через налоговую инспекцию, вынесшую решение по проверке (п. 1 ст. 139.1 НК РФ). Причем подать такую жалобу плательщик должен успеть до дня вступления в силу решения, которое он обжалует (п. 2 ст. 139.1 НК РФ).

Так же как и жалобу на бездействие, апелляционную жалобу плательщик вправе отозвать (п. 7 ст. 138 НК РФ).

По результатам рассмотрения жалобы УФНС может (пп. 1, 3, 4 п. 3 ст. 140 НК РФ):

• оставить апелляционную жалобу без рассмотрения;
• отменить решение ИФНС полностью или частично;
• отменить решение ИФНС полностью и принять новое решение по делу.

УФНС вправе отказать в рассмотрении апелляционной жалобе по следующим причинам (пп. 1, 3, 4 п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

• жалоба не подписана или подписана неуполномоченным лицом;
• в жалобе не указаны акты ИФНС ненормативного характера, приведшие к нарушению прав плательщика;
• плательщик отозвал жалобу;
• ранее плательщик уже подавал жалобу по тем же основаниям.

Принять какое-либо решение по апелляционной жалобе УФНС должно в течение месяца со дня ее получения (п. 6 ст. 140 НК РФ). Этот срок может быть продлен еще на один месяц.

Довести свое решение до налогоплательщика УФНС обязано в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k504510