Возмещение ущерба ккт

Особенности применения ККТ при удержании из зарплаты сотрудников

chris77ho / Depositphotos.com

На прошедшем в компании Гарант Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ Татьяна Смирнова рассказала о том, в каких случаях законодательство требует обязательного использования ККТ при удержании из зарплаты сотрудников.

Законодательством установлено, что с 1 июля при удержании из зарплаты за товары, работы и услуги организация обязана выдать чек своему работнику (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Эксперт пояснила, что к таким операциям относят, например, выдачу целевого займа, продажу сотруднику собственного производимого товара или удержание из зарплаты частичной стоимости форменной одежды (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372).

На иные же удержания, не связанные с реализацией, кассовый чек не выдается. Например, любые подарки, прощение долга, матпомощь оформляются без ККТ. В эту же категорию входят и компенсация работнику расходов организации по услугам телефонной связи (если сотрудник превысил лимит служебного телефона), оплата парковочных мест (когда парковка принадлежит сторонней фирме, а организация-работодатель заключает с ней договор аренды), оплата штрафов ГИБДД и иное возмещение ущерба. Кроме того, ККТ не применяется при удержании из зарплаты стоимости трудовой книжки (или вкладыша в нее), ведь и в этом случае организация не продает трудовую книжку, а компенсирует свои расходы на ее приобретение (письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372, от 4 декабря 2018 г. № 03-01-15/87763).

Также Татьяна Смирнова рассказала о применении ККТ при оплате услуг по гражданско-правовым договорам, заключенным с физлицами. Так, например, если организация арендует у сотрудника или иного физлица его машину, квартиру или иное имущество, то чек при выплате вознаграждения не выдается. Если же обратная ситуация – сотрудник взял в аренду машину организации или снимает помещение, находящееся в собственности фирмы, то в этом случае компания обязана выдать чек (письма ФНС России от 10 августа 2018 г. № АС-4-20/15566@, от 14 августа 2018 г. № АС-4-20/15707).

Источник: http://www.garant.ru/news/1286542/

Возмещение ущерба ккт

Главная страница

Форум Гарант

ч. 2 ст. 248 ТК
Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа.

Т.о., добровольный взнос можно принять.

Bor_is Пишет:
——————————————————-
> по-моему, Вы все усложняете. При чем тут кассовый
> аппарат? Вы же с него не оплату за товар, услуги,
> произведенную работу берете. Возьмите деньги по
> приходнику
> Я так думаю.

И правильно думаете! 🙂
Касса тут вообще не нужна. Всю сумму по приходнику берем — и никаких проблем!

Источник: http://forum.garant.ru/?read,7,1142796

Возмещение ущерба ккт

Дата публикации 04.09.2019

Ситуации, когда работодатель продает сотруднику собственные (приобретенные) товары (выполняет работы, оказывает услуги), оплату за которые он удерживает из зарплаты, контролирующие органы квалифицируют как расчет (письма Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 30.11.2018 № 03-01-15/86884, ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@, от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). В указанных случаях расчет производится в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель с 01.07.2019 должен применять онлайн-кассу и пробивать чек. В остальных случаях онлайн-касса не нужна. Таким образом, пробивать кассовый чек необходимо при удержании стоимости:

• реализованных товаров собственного производства;
• товаров, купленных у других лиц и проданных сотруднику;
• услуг, оказанных работодателем;
• реализованной сотруднику форменной одежды (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)

Полагаем, что моментом расчета можно считать выплату (перечисление на счет) заработной платы за минусом удержанной суммы.

В то же время бывают ситуации, когда применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты не нужно, так как это не является расчетом для целей закона № 54-ФЗ. Причины могут быть разными:

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF_3.1_001_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E0%E1%EE%F2%ED%E8%EA%E0.htm

О применении ККТ при приеме денежных средств в целях обеспечения исполнения обязательства пациента по возмещению ущерба, который может быть причинен им в период лечения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 16.10.2017 г. N 03-01-15/67410

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

При этом согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Учитывая, что прием денежных средств в целях обеспечения исполнения обязательства пациента по возмещению ущерба, который может быть причинен пациентом в период лечения (обеспечительный платеж), не является приемом или выплатой денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги для целей Федерального закона N 54-ФЗ, указанный прием денежных средств не требует применения ККТ.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Источник: http://112buh.com/resursy/zakonodatel-stvo/pis-ma/minfin/o-primenenii-kkt-pri-prieme-denezhnykh-sredstv-v-tseliakh-obespecheniia-ispolneniia-obiazatel-stva-patsienta/

Коды бюджетной классификации (КБК) — Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба

У всех КБК, предназначенных для перечисления штрафов и пеней, четвертый, пятый и шестой разряды — 116. Коды различаются по видам штрафов, и у каждой разновидности — свое значение разрядов с седьмого по одиннадцатый. Например, для налоговых штрафов (кроме санкции за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса) применяется КБК, у которого разряды с 7-го по 11-й принимают значение 03010. Еще один пример — это санкции за нарушение законодательства о применении ККТ. Для их уплаты нужно использовать КБК, у которого разряды с 7-го по 11-йпринимают значение 06000.

Источник: http://www.buhonline.ru/kbk-2020/shtrafy_sankcii_platezhi_za_vozmeshchenie_ushcherba

ККТ при расчетах с работниками

В деятельности любой организации возникают ситуации, когда она осуществляет расчеты со своими работниками, Например, выдает (помимо заработной платы) работникам или принимает от них денежные средства, продает им товары, а их стоимость удерживает из заработной платы. В каких случаях компания должна применять ККТ, а в каких нет? Ответы — в нашей статье.

Читаем закон

В пункте 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон № 54-ФЗ) сказано, что контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных данным законом.

О том, что понимается под термином «расчет», говорится в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ. Это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Обратите внимание: согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ (далее — Закон № 192-ФЗ) организации вправе до 1 июля 2019 г. не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности:

— при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

— при осуществлении расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

— при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

— при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

— при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

Таким образом, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).

С ККТ или без?

Мы свели в таблицу самые распространенные на практике ситуации и проанализировали разъяснения чиновников о применении ККТ.

Нужно ли использовать ККТ

Организация удерживает из зарплаты работников стоимости реализованных им товаров

Осуществляемая операция подпадает под понятие «расчет», приведенное в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 30.11.2018 № 03-01-15/86884)

Организация удерживает из зарплаты работников стоимости оказанных им услуг

Нужно, но только после 01.07.2019

Организация удерживает из заработной платы работников стоимость выданной им форменной одежды

В случае исполнения обязательств работника организации по оплате реализуемых ему товаров, в том числе форменной одежды, путем удержания из заработной платы работника соответствующих сумм задолженности организация обязана применять контрольно-кассовую технику (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)

Организация выдает работникам трудовые книжки (вкладыши в них), а их стоимость удерживает из заработной платы

В письме от 12.12.2018 № 03-01-15/90372 специалисты Минфина России указали, что при заключении трудового договора впервые трудовая книжка оформляется работодателем (ст. 65 ТК РФ). При выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодатель взимает с него плату, размер которой определяется размером расходов на их приобретение (п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»). Таким образом, возмещение работником расходов организации-работодателя на приобретение бланка трудовой книжки (вкладыша в трудовую книжку) не относится к расчетам и не требует применения контрольно-кассовой техники.

Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355

Организация оплачивает работникам мобильную связь, а потом удерживает ее стоимость из работной платы

Данная операция не относится к расчетам для целей применения Закона № 54-ФЗ (письмо от 25.01.2019 № 03-01-15/4355)

Организация выдает заработную плату, оказывает материальную помощь и осуществляет иные выплаты членам совета директоров

Исходя из определения термина «расчет», содержащегося в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, выдача заработной платы, материальной помощи и иных выплат, в том числе членам совета директоров, не образуют природу расчета и, следовательно, не требуют применения ККТ (письмо Минфина России от 11.10.2018 № 03-01-15/72951)

Организация выдает денежные средства под отчет. Неизрасходованные подотчетные денежные средства работники возвращают в кассу организации

В письмах от 11.09.2018 № 03-01-15/65050 и от 08.02.2019 № 03-01-15/7892 указали, что данные операции не являются расчетом в целях применения Закона № 54-ФЗ

Организация оплачивает места для парковки личных автомобилей работников, а они, в свою очередь, возмещают указанные расходы

Возмещение работниками расходов организации-работодателя по предоставлению парковочных мест для автомобилей работников не относится к расчетам для целей Закона № 54-ФЗ и не требует применения ККТ (письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87763)

Организация выдает работникам денежные средства на основании устава организации, трудового (коллективного) договора. В определенных ситуациях работники возвращают соответствующие денежные средства в кассу организации

Выдача организацией работнику денежных средств, производимая в соответствии с уставом организации, на основании трудовых договоров, коллективных договоров, а также иных связанных с ними соглашений и возврат работниками соответствующих денежных средств не относятся к расчетам для целей применения Закона № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 11.12.2018 № 03-01-15/89989)

Организация получает от учредителя — физического лица денежные средства в рамках договора займа, а потом погашает займ

В письме от 04.12.2018 № 03-01-15/87766 специалисты Минфина России указали, что при осуществлении расчетов в отношении займов ККТ применяется заимодавцем. Следовательно, при получении займа от учредителя — физического лица и последующем его погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ

Организация выплачивает работнику денежные средства по договору дарения

При выплате сотрудникам организации денежных средств по договору дарения применение ККТ не требуется, так как данная операция не является расчетом в целях применения Закона № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 31.08.2018 № 03-01-15/62431)

Организация предоставляет работникам займы

Специалисты ФНС России в письме от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@ указали, что в случае предоставления организацией свои работникам займов, а также при погашении таких займов сотрудниками, в том числе процентов по ним, применение контрольно-кассовой техники не требуется. Главное, чтобы такие займы не были связаны с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги

Источник: http://www.eg-online.ru/article/396943/

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 14.05.2007 15:56:35

Нарушение работы с ККТ

Добрый день! Подскажите пожалуйста, при налоговой проверке кассиром не был пробит чек, какие штрафные санкции предусмотрены для предприятия? И, если в трудовом договоре с сотрудником указано, что он несет полную ответственность по работе с ККТ, грозит ли что-нибудь фирме?

#2 14.05.2007 17:22:11

Re: Нарушение работы с ККТ

Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятнадцати до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц — от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты.

Ваша организация заплатит штраф наверное тысяч 30.. Дальше, вы можете вернуть эту сумму путем либо удержания либо взыскания с работника в судебном порядке:

Статья 243ТК РФ Случаи полной материальной ответственности

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях:
1) когда в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;
2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
3) умышленного причинения ущерба;
4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
5) причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;
[b]6) причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;

7) разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами;
8) причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.
Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.

1. В судебном порядке:
После оплаты штрафа, при несогласии работника возмещать ущерб.
То есть будет идти порядок регресса.

2. С согласия работника (его согласие возмещать ущерб в % от оклада любо в твердой сумме), но при этом Вы должны провести служебное расследование, в котором определить место, время, сумма штрафа (т.к. Организацию привлекут к административному правонарушению), прямой действительный ущерб, и соответственно издать приказ об удержании.

#3 14.05.2007 17:24:02

Re: Нарушение работы с ККТ

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин

Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятнадцати до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц — от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты.

Ваша организация заплатит штраф наверное тысяч 30.. Дальше, вы можете вернуть эту сумму путем либо удержания либо взыскания с работника в судебном порядке:

Статья 243ТК РФ Случаи полной материальной ответственности

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях:
1) когда в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;
2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
3) умышленного причинения ущерба;
4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
5) причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;
6) причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;
7) разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами;
8) причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.
Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.

1. В судебном порядке:
После оплаты штрафа, при несогласии работника возмещать ущерб.
То есть будет идти порядок регресса.

2. С согласия работника (его согласие возмещать ущерб в % от оклада любо в твердой сумме), но при этом Вы должны провести служебное расследование, в котором определить место, время, сумма штрафа (т.к. Организацию привлекут к административному правонарушению), прямой действительный ущерб, и соответственно издать приказ об удержании.

#4 15.05.2007 09:49:38

Re: Нарушение работы с ККТ

Хотела бы еще получить консультацию. Дело в том, что на момент контрольной проверки за кассой стоял не кассир, и в документах (акт+протокол) это зафиксировано. Но! Инспектор просит меня составить трудовой договор (соответственно фиктивный) по которому этот сотрудник будет числиться кассиром. Для того, чтобы не наложить еще один административный штраф на меня — генерального директора. На самом ли деле это так?

#5 15.05.2007 11:12:50

Re: Нарушение работы с ККТ

Статья 2.1.КОАП Административное правонарушение

1. Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
2. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
3. Назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

Таким образом, за неприменение контрольно кассовой техники административное наказание может назначена как и юридическому лицу так и должностному лицу.

Если Вы не хотите быть привлеченным к административной ответственности, то можете это сделать. Но вот только 30 000 рублей вы уже с работника не сможете взыскать.

Источник: http://forum.consultant.ru/viewtopic.php?id=4415

Взыскание ущерба с работника: ошибки работодателя

Материал для подписчиков издания «Ваш партнер-консультант». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Электронные версии изданий

ОПЕРАТИВНОСТЬ

Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.

АРХИВ ИЗДАНИЯ

Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).

PDF номеров издания

Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.

Источник: http://www.eg-online.ru/article/142547/

Применение ККТ при расчетах с работниками

Повальное увлечение законодателей онлайн кассами порождает на практике много вопросов у работодателей. Если в случае купли-продажи чего-нибудь «посторонним» физлицам все более-менее понятно — применять онлайн ККТ или нет, то в отношениях с собственными сотрудниками все сложнее. Применять кассу, если работнику выдали заем? Как быть, если выплатили материальную помощь? И так далее… Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале.

Надо ли применять онлайн кассу, если работник приобрел товар у работодателя?

Наиболее распространенная схема такая: работник получает товары (иногда услуги), произведенные работодателем. Затем, при расчете зарплаты, работодатель удерживает из начисляемой зарплаты стоимость того, что получил работник. Надо ли применять ККТ?

Потому что, по сути, работник (физлицо) приобрел у работодателя товар (услугу). То есть операция подпадает под определение «расчет с физлицом», изложенное в ст. 1.1 Закона «О применении касс» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Аналогично рассуждают и чиновники Минфина (Письма Минфина России от 30.11.2018 № 03-01-15/86884, от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

Поэтому, если организация вашей деятельности предполагает продажу товаров (услуг) собственным сотрудникам — приобретайте онлайн-кассу. При этом не имеет значения, если продажа собственным работникам идет с какими-то «преференциями»: по себестоимости, со скидкой и т. п. На обязанность применять ККТ это не влияет.

Правило о применении ККТ при передаче сотрудникам товаров и услуг распространяется и на случаи, когда за плату передается что-то, необходимое для производственного процесса, например, форменная одежда. Исключения — трудовые книжки, а также то, что на момент передачи не принадлежит работодателю.

Работодатель удерживает из зарплаты работника стоимость трудовой книжки (вкладыша): надо ли пробивать по кассе?

Вот как объясняет, почему не надо, Минфин. Работодатель обязан оформить работнику трудовую книжку, если у работника ее еще нет (ст. 65 ТК РФ). Если листов в основной книжек недостаточно, то работодателю нужно оформить вкладыш по установленной форме.

В обоих этих действиях работодатель компенсирует свои затраты на бланк трудовой книжки или вкладыша, удерживая стоимость из зарплаты работника (п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»).

По мнению чиновников, такая передача трудовой книжки или вкладыша не является реализацией физлицу.

Оплату от работника следует рассматривать как компенсацию действий, которые обязан выполнить работодатель в рамках действующего законодательства (см. Письма Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372, от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

Раз реализацией физлицу операция не является, то и пробивать ее по кассе по Закону № 54-ФЗ не требуется.

Нужно ли пробивать на онлайн кассе оплату работодателем мобильной связи для работников?

Логика в данном случае такая: мобильную связь обеспечивает не сам работодатель, а оператор мобильной связи. Между работодателем и работником нет договора на куплю-продажу услуг по мобильному обслуживанию. Следовательно, оплату мобильной связи для работников нельзя считать продажей работнику от работодателя. Оплата является компенсацией и под требования Закона № 54-ФЗ не подпадает.

Высказывался по данному вопросу и Минфин (Письмо от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

Нужно ли применять онлайн кассу, если работодатель оплачивает парковочные места для автомобилей работников?

Обоснования, приведенные в Письме Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87763, похожи на те, что чиновники привели, когда рассуждали про мобильную связь. Если парковочные места не принадлежат работодателю, то и реализацией оплату этих мест считать нельзя. Следовательно, работодатель ничего не продает физлицам-работникам и пробивать по кассе ничего не обязан.

Если парковка принадлежит работодателю, и он берет за пользование плату с сотрудников (тем или иным образом), то такую плату пробивать надо.

Надо ли пробивать по онлайн кассе займы работникам?

Если работодатель дает работнику взаймы деньги и работник их потом возвращает, такие операции не являются реализацией и под действие Закона № 54-ФЗ не подпадают. То есть пробивать их не надо. Таково мнение налоговиков (Письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@).

Чтобы не надо было пробивать по кассе выданные или полученные от работника суммы по займу, они не должны быть связаны с товарами (услугами) со стороны работодателя. Если работодатель, например, передал работнику товар «взаймы», а работник потом гасит его стоимость в кассу частями, то это уже не заем, а все та же продажа. И требуется применение ККТ.

Если же работодатель-организация получает взаймы деньги от работника-учредителя, то обязанность пробивать чек тоже не наступает — по основаниям, похожим на ситуацию с займом работнику. Нет реализации — нет обязанности выбивать чек (Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87766).

Компания делает работнику подарок — нужно ли проводить по онлайн кассе?

Только следует подтвердить статус выплаты оформленным договором дарения. Тогда подарок не будет относиться к операциям, которые указаны в Законе № 54-ФЗ как требующие применения онлайн кассы (Письмо Минфина от от 31.08.2018 № 03-01-15/62431).

Компания-работодатель выплачивает материальную помощь или делает выплаты, прописанные в локальных актах: нужна ли ККТ?

Если выплата денег работнику производится в соответствии с уставом, трудовым (или коллективным) договором или на основании связанных с ними локальными актами работодателя (а также при возвратах работниками таких денежных средств), данные операции не являются расчетами для целей применения Закона № 54-ФЗ, и ККТ для них не требуется (Письмо Минфина от 11.12.2018 № 03-01-15/89989).

А чтобы совсем исключить претензии контролеров, рекомендуем прописать такую выплату в локальных актах (например, матпомощь).

Сотрудник возмещает причиненный ущерб — надо ли проводить по онлайн кассе?

Выплаты сотрудника в счет компенсации ущерба, причиненного работодателю по вине сотрудника не считаются реализацией (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72537).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://blogkadrovika.ru/kkt-pri-raschetax-s-rabotnikami/

Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ

При возврате денег покупателям, отказавшимся от товара (работ, услуг), выбиваются кассовые чеки с признаком расчета «возврат прихода».

Специалист ФНС отвечает на разные вопросы об оформлении чеков в таких ситуациях.

— Юлия Александровна, как пробить по ККТ возврат клиенту части стоимости единицы работ либо услуг? Например, клиент оплатил комплексную услугу, затем она по какой-то причине была оказана не полностью, поэтому часть денег нужно ему вернуть. Следует ли в момент возврата денег выбить чек «возврат прихода» на всю стоимость услуги и чек «приход» на стоимость услуги за минусом возврата?

— Если услуга оказана (работы выполнены) только частично, остаток денег подлежит возврату, то следует оформить только один чек — с признаком расчета «возврат прихода» на возвращаемую клиенту сумму.

— По сообщениям наших читателей, некоторые системы не позволяют сделать чек «возврат прихода» на часть фиксированной цены единицы товара (работ, услуг) — только на полную стоимость.

— Законодательство о применении ККТ не предусматривает ограничений по формированию чека «возврат прихода» только на часть стоимости ранее оплаченной единицы товаров, работ либо услуг. Поэтому в случаях, аналогичных рассматриваемому, можно формировать только один чек на возвращаемую клиенту сумму.

— Пусть в нашем примере вся оплата за услугу — 35 000 руб. — была внесена покупателем заранее. Был выбит чек «приход» с признаком способа расчета «предоплата 100%» и с одной товарной позицией — услуга. Теперь, после того как услуга была оказана не полностью, нужно вернуть клиенту 5000 руб. Как в возвратном чеке указать признак способа расчета и наименование предмета расчета?

— В чеке «возврат прихода» указываются те же реквизиты и их значения, что и в предыдущем чеке на этот товар (работы, услуги).

В приведенном примере в возвратном чеке будет указано: в «признаке способа расчета» — «предоплата 100%», наименование товарной позиции и ставка НДС — точно такие же, как и в приходном чеке, в «стоимости предмета расчета» и в «сумме наличными/электронными» — возвращаемая покупателю часть стоимости услуги, то есть 5000 руб., в «сумме НДС по чеку» — сумма налога, «сидящая» в возвращаемой сумме.

Но в этом примере был выбит только один чек — при получении полной предоплаты. ФНС рекомендует выбивать еще один, «технический» чек — в момент передачи товаров (приемки-передачи результатов работ, выполнения услуг). В нем ставится признак способа расчета «полный расчет». В приведенном примере такой «технический чек» выбивается по завершении оказания услуги. Поскольку она была оказана не полностью и 5000 руб. нужно вернуть, то в этом чеке указывается стоимость услуги 30 000 руб. и эта же сумма проставляется в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)».

— Как быть, если часть стоимости единицы товара (работ, услуг) возвращается по иной причине — удовлетворено требование покупателя о соразмерном уменьшении цены приобретенного им товара, в котором обнаружились недостатки? В таких ситуациях тоже нужен только один чек?

— В этой ситуации, наоборот, следует оформить два чека. Если по требованию покупателя цена товара с выявленными недостатками уменьшена, продавец должен оформить чек «возврат прихода» на полную стоимость товара, а затем пробить чек «приход» с новой ценой товара, а также с новой суммой НДС (если эта реализация облагается НДС). Это объясняется тем, что цена товара, указанная в первом чеке, изменилась, а у покупателя должен быть на руках чек с действительной ценой.

Поскольку деньги в сумме новой стоимости товара при этом не передаются, она в обоих чеках указывается в реквизите «сумма встречным предоставлением». А возвращаемая покупателю сумма в чеке «возврат прихода» проставляется в реквизите «сумма наличными/электронными».

— Вот еще ситуация, когда нужно вернуть покупателю меньше, чем он заплатил. Продавец взимает штраф в случае отказа покупателя от работ/услуг за определенное количество дней/часов до начала их выполнения/оказания. Например, при возврате билета на поезд, самолет, развлекательное либо образовательное мероприятие. При этом клиент не вносит сумму штрафа, она просто удерживается из выплачиваемой ему стоимости билета. Сколько чеков при этом нужно оформить — один или два?

— Два — сначала чек «возврат прихода» на всю сумму услуг/работ, от которых отказался клиент, и сразу за ним чек «приход» на сумму штрафа. В возвратном чеке отразите следующие значения показателей:

• «сумма расчета» — вся стоимость услуг/работ;
• «сумма по чеку наличными/электронными» — только сумма, выплаченная клиенту;
• «сумма по чеку встречным предоставлением» — сумма, удерживаемая в счет уплаты штрафа.

В приходном чеке на штраф укажите:

• в «наименовании предмета расчета» — такой-то штраф;
• в «признаке предмета расчета» — «выплата»;
• в «сумме расчета» и в «сумме по чеку встречным предоставлением» — сумма штрафа.

— Почему в этом случае нельзя выбить только один чек — чек «возврат прихода» на фактически возвращаемую клиенту сумму? Ведь на сумму договорного штрафа не происходит расчета (деньги не передаются), сам штраф не является оплатой реализованных товаров, работ, услуг. А применять ККТ требуется только тогда, когда происходит расчет, то есть выплата или прием наличных либо электронных денег — и не любые, а только за реализуемые товары, работы, услуги.

— В Законе № 54-ФЗ не сказано, что считать приемом и выплатой денег за реализуемые товары (работы, услуги). Это понятие можно трактовать достаточно широко, то есть включать в него прием и выплату не только стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), но и остальных сумм, непосредственно связанных с реализацией.

И в частности, расчетом является прием денег в виде договорных неустойки (штрафов, пеней) и процентов. В рассматриваемом нами случае происходит прием денег в виде штрафа за реализованные работы либо услуги (пусть даже их реализация клиенту так и не состоялась). Значит, чек на сумму штрафа нужно выбить.

Причем такой чек нужен, даже если штраф взимается не внесением денег, а удержанием из подлежащей возврату клиенту суммы. По сути продавец проводит две отдельные операции: во-первых, возвращает покупателю всю стоимость товара, во-вторых, согласно договору (публичной оферте) одновременно взимает штраф. В бухучете это тоже отражается как две разные хозяйственные операции. А кассовый чек — это первичный учетный документ, и ФНС проводит работу по сближению бухгалтерской и налоговой отчетности.

Поэтому в чеках должны быть отражены обе операции. Выдача одного чека только на фактически возвращаемую клиенту сумму противоречит сути проводимых продавцом хозяйственных операций.

— Выручка за товар пробита по кассе двумя чеками: сначала — на частичную предоплату, позже — на доплату. Спустя время товар возвращен. При возврате денег покупателю нужно сделать два чека «возврат прихода», соответствующих приходным чекам, или же один на общую сумму?

— Формируется один общий возвратный чек. Сумма расчета и признак способа расчета указываются в зависимости от момента возврата товара:

• если это происходит после его полной оплаты, то в «признаке способа расчета» указывается «полный расчет», а в «сумме расчета» — общая внесенная за товар сумма (наличными и/или электронными);
• если это происходит после частичной оплаты и до окончательной оплаты за товар, то в «признаке способа расчета» указывается «частичный расчет и кредит», в «сумме расчета» — полная стоимость товара, а в «сумме оплаты» — ранее внесенная и теперь возвращаемая покупателю сумма (наличными/электронными), в «сумме в кредит» — оставшаяся на этот момент не оплаченной покупателем часть стоимости товара.

— Возвращен по гарантии товар, который был продан в кредит, взятый покупателем у банка. При покупке часть стоимости покупатель внес магазину наличными. Остаток, то есть сумму, предоставленную покупателю в кредит, банк зачислил на его счет и сразу же перевел магазину на расчетный счет. Чек «приход» магазин выбил только на сумму, принятую наличными, так как сейчас не требуется применять ККТ при получении денег, перечисленных переводом с банковского счета физлица. Соответственно, и стоимость товара в чеке «приход» была указана в сумме, уплаченной наличными.

— В этой ситуации несмотря на то, что в чеке «приход» была указана только часть стоимости товара, чек «возврат прихода» должен быть выбит и выдан покупателю на полную стоимость товара. Причем независимо от того, каким образом магазин возвращает покупателю деньги:

• всю сумму на банковский счет покупателя;
• всю сумму наличными;
• часть наличными, часть — на счет.

В последнем случае в чеке указывается следующее: в реквизите «сумма по чеку наличными» — сумма, выданная покупателю, в реквизите «сумма по чеку электронными» — сумма, перечисленная на счет покупателя. Полная стоимость товара указывается в «сумме расчета» (итого по чеку). Признак способа расчета — полный расчет.

— Однако при возврате денег покупателю на его банковский счет путем перечисления с расчетного счета организации (не через систему эквайринга) применение ККТ станет обязательным только с 01.07.2018. Вправе ли сейчас магазин в рассматриваемой ситуации выбить чек «возврат прихода» только на ту часть стоимости товара, которая выдается наличными либо перечисляется на карту покупателя? Если нет, то почему?

— Это не запрещено Законом о ККТ, однако на практике нереализуемо. Прежде всего этому мешает форматно-логический контроль, установленный на ККТ, а также контроль, применяемый при обработке передаваемых в налоговые органы данных.

Чек «возврат прихода», в котором указана полная стоимость возвращаемого товара, но при этом в реквизите «сумма расчета» — только часть стоимости, не пройдет такой контроль. Если же уменьшить в возвратном чеке стоимость, следовательно, и цену товара, то это не будет соответствовать действительности. При проверке налоговые органы потребуют к такому чеку документы, доказывающие правомерность уменьшения цены товара. А их у продавца нет, так как цена в действительности не уменьшалась.

— Если возвращаемый товар оказался некачественным, то продавец должен не только вернуть его стоимость, но и возместить покупателю убытки. В частности, возместить проценты по кредиту, если он был взят на покупку товара. Обязан ли продавец выбить чек на выплачиваемые покупателю суммы возмещения убытков, учитывая, что они не являются выплатой за реализуемый товар?

— Обязан. Как я уже сказала, к выплатам за реализуемый товар ФНС относит и те, которые непосредственно связаны с реализацией товара. А выплата покупателю сумм возмещения убытков и, в частности, процентов по кредиту связана с реализацией возвращенного товара, то есть происходит расчет, который требует применения ККТ.

Если возмещение убытков, в том числе процентов, выплачивается покупателю одновременно со стоимостью возвращенного им бракованного товара, нужно выбить два отдельных чека. Один — на стоимость товара с признаком расчета «возврат прихода». Второй — на сумму возмещения убытков с признаком расчета «расход», с признаком способа расчета «полный расчет».

— Что будет товарной позицией в чеке на убыток?

— В наименовании предмета расчета нужно указать проводимую операцию — например, «возмещение убытка за такой-то товар», в признаке предмета расчета — «выплата».

— Покупатель оплатил товар с доставкой. При возврате товара расходы на доставку покупателю не возмещаются. Как оформить чек «возврат прихода»?

— В чеке «приход», оформленном при получении денег от покупателя, должны были быть указаны две товарные позиции: отдельно сам товар и отдельно доставка, потом — их общая стоимость. А в чеке «возврат прихода» нужно указать только ту товарную позицию, за которую возвращаются деньги, в данном случае — только сам товар.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Источник: http://glavkniga.ru/news/6600